江北区股票股利 个人所得税

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甲持有A公司100％股份，持有B公司100％股份，其中A公司账面净资产1000万元，其中注册资本500万元，未分配利润500万元。B公司账面净资产150万元，其中注册资本100万元，未分配利润50万元，评估价值180万元。现甲决定将以其持有B公司股份对A公司进行股权增资。最后，甲需要从B公司拿走50万的未分配利润，请问在增资前还是增资后拿走企业纳税压力最优？
（一）增资后拿走分红自然人甲将B公司股权以180万对A公司进行股权增资，增资后甲通过A公司取得B公司50万元未分配利润。
2、个人所得税：此业务环节甲涉及两道个人所得税，第一道甲以B公司股权对A公司进行增资，甲将以“财产转让所得”按照20％去交个人所得税；第二道股权增资后甲通过A公司分回B公司账面留存50万未分配利润，该笔分红从A公司到B公司，符合居民企业间利润分配免征企业所得税政策，不需要交纳企业所得税，但甲从A公司取得该笔分红需要按照“股息红利所得”交纳个人所税。
甲个人所得税（股息红利所得）＝50＊20％＝10万
（二）增资前拿走分红
自然人甲先对B公司50万元未分配利润进行分配，然后再以130（180－50＝130）万的对价对A公司进行股权增资。
2、个人所得税：甲在此环节中将涉及两道个人所得税，第一道是分红环节的股息红利所得按照20％缴纳个人所得税；第二道甲以B公司股权对A公司进行增资，实际上就是甲将其持有B公司的股权转让给了A公司，甲将以财产转让所得按照20％去交个人所得税。
甲个人所得税（股息红利）＝50＊20％＝10万元
3、印花税：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据按照产权转移书据缴纳万分之五印花税，因此自然人甲和A公司在此环节都需要缴纳产权转移书据印花税；
股权增资实质就是股权转让行为，在个人股权转让（股权增资）中其实不论是先分红再转让，还是直接全部转让，在转让环节所缴纳的个人所得税其实并无差异，但是如果最终实际受益人是同一人且需要对未分配利润进行分配（如本文案例所示情况）的情况，采用先分配后转让（即在增资前分配）的方式会更有利于受益人。
针对股权投资基金合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展，重点体现在两个方面，第一是要全面、系统了解各地方关于股权投资基金的税收政策和法律规章，选择合适的基金注册地；第二是要重点研究股权投资实际运作当中各个环节的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展措施，做到合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。此处合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的范围仅包括所得税和增值税，其他诸如印花税、城建税及相关税费附加不在此处探讨范围之内。
股权投资行业的行业企业纳税压力相对比较高，而且由于业务的单一，在税务操作上空间比较小，因此各地方税收政策上的优惠，对于该行业吸引比较大。
新疆和西藏：新疆发布了《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》（新政办发〔2010〕187号）规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，迁入的股权投资机构符合一定条件，可享受新疆困难地区“两免三减半”政策，即对相应企业自获利年度起2年免征、3年减半征收所得税。此外，还规定符合西部大开发政策的公司制股权投资类企业，执行15％的所得税率的同时，自治区地方分享部分减半征收；不享受西部大开发政策的，减免企业所得税自治区地方分享部分的70％。合伙制股权投资类企业的合伙人为自然人的，合伙人的投资收益，适用20％的个税政策，自治区按其对地方财政贡献的50％予以奖励。股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权的，依法不征收营业税。西藏发布了《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法的通知》（藏政发〔2014〕51号），优惠政策包括，自治区企业统一执行西部大开发战略中企业所得税15％的税率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暂免征收自治区内企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。对采取股权投资方式投资于旅游业、能源产业、特色农林畜产品加工业、藏医药业、民族手工业等特色优势产业的未上市企业满2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额，当年不足抵扣的，可以在以后年度结转抵扣。
嘉兴南湖基金小镇：根据《关于促进南湖区股权投资产业发展的若干意见》（南政办发〔2011〕93号）规定，新注册或新迁入南湖金融区的投资类企业自纳税之日起6年内可以享受营业税、企业所得税和个人所得税地方财政所得70％的奖励；投资类企业按其个人当年所得部分形成的区级所得部分，给予70％的发展奖励；投资管理企业员工按不超过总人数的40％，按其个人当年所得部分所形成的区级所得部分，给予70％的发展奖励。投资企业和投资管理企业投资于南湖区的企业或项目，由财政部门按项目退出或获得收益后形成的区级所得部分80％给予奖励。