江北区的最新个税优惠

2022-11-25 09:20

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就税收立法而言，一人有限责任公司需要缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳的则是个人所得税。具体分析如下：
一人公司在税收政策适用上，同其他法人企业一样，适用《企业所得税法》及其实施条例，企业层面需要就经营所得缴纳25％的企业所得税，如果为自然人股东，利润分配时还需要就分红所得缴纳20％的个人所得税。
个人独资企业以投资者为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。其中，需要提示的是，生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5％－35％的五级超额累进税率。具体对应税率如下：
具体的相关规定可以参考：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税［2000］91号）、《关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税［2008］65号）、《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税［2011］62号），等等。
而对于个人独资企业而言，应在经营年度第二年的3月31日前，向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表。
（一）从递延纳税的角度，一人公司优于个人独资企业。前文也已提及，对于个人独资企业而言，作为应纳税所得额计算基础的的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。因此，个人独资企业不具有对留存收益递延纳税的功能。而一人公司，个人所得税在公司分红时才会产生纳税义务，具有递延纳税的功能，可以抵扣后续年度的经营亏损。
个人所得税相较于如上海自贸区临港新片区等对符合条件的境外人才个人所得税企业纳税压力差额部分给予补贴的政策，至2025年前，海南自贸港对高端和紧缺人才个人所得税实际企业纳税压力超过15％的部分予以直接免征。
此外，至2035年前，将对一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，其来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，按照3％、10％、15％三档超额累进税率征收个人所得税。整体而言，海南自贸港的个人所得税政策税率更低、优惠力度更大。
企业所得税＊个人所得税
根据上述企业所得税及个人所得税的优惠政策，如果在自贸港设立的企业，通过雇佣“高端和紧缺人才”在自贸港工作，一方面有助于为海南自贸港企业建立业务实质，从而享受企业所得税优惠税率，另一方面，员工个人也有机会享受个人所得税优惠税率，这又激励了员工在海南自贸港工作的意愿；这对于企业、员工个人以及海南自贸港实体经济的发展将会实现多赢的局面。
据统计，我国物流企业毛利润率一般。为4％－10％。这些企业涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税、城建税、教育费附加等，其中增值税和所得税是需要缴纳的主要税种，也是行业公认的涉税风险重灾区。
个人独资企业是一种企业形式，为个人出资经营，归个人控制和所有，为小规模纳税人的企业，常见的工作室，服务中心等都是属于独资企业。因其规模较小，所以每年的销售额一般在500万以内，且个人独资企业不需要缴纳企业所得税，也没有股东分红个税。
对于境外个人投资境内企业的，根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20 号）规定，外国人从外商投资企业取得红利所得应暂免征收个人所得税。该文件目前仍然有效。